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TOP 3 Fehler: Auswandern und/oder Firma gründen in Bulgarien

15 Oktober 2022 9641 6

Bulgarien hört sich auf den ersten Blick wie ein Auswanderungsparadies und Steuerparadies an. Die niedristen Lebenshaltungskosten in der EU, geringe Steuern und die Nähe zum Meer.

Doch Achtung es gibt einige Nachteile die, ein Auswandern und eine oft damit verbundene Firmengründung, sich als Fehlentscheidung heraus stellen können. Wir klären auf!






Vor- und Nachteile Bulgarien auf einen Blick:


- Seit 2007 Mitglied der EU, jedoch immer noch das rückständigste Land in Europa

- Verwaltungsorgane sehr langsam und träge, kaum Möglichkeiten dies zu beschleunigen

- Flat Tax 10%, Körperschaftssteuer oder Einkommenssteuer immer nur 10%

- Lebenserhaltungskosten sind eine der niedrigsten in Europa

- Zusätzlich zur geringen Steuerbelastung von nur 10% sind die Lohnkosten, sowie Lohnnebenkosten im unteren Bereich anzusiedeln

- Gewinnausschüttungen auf das eigene Privatkonto nur 5% Dividendensteuer



TOP 3 Nachteile Firma gründen Bulgarien:


1. Flat Tax 10% - Ausgaben meist nicht absetzbar


In Bulgarien gilt ein allgemeiner Steuersatz von 10%. Dabei spielt es keine Rolle ob bei Gründung einer Kapitalgesellschaft wie z.B. einer bulgarischen GmbH oder für natürliche Personen wie bspw. Freiberufler. Es werden immer nur 10% Steuern auf den Gewinn gezahlt. Das hört sich fair an und klingt verlockend. Natürlich soll es das Ziel sein so viel wie möglich gegenzurechnen bzw. abzusetzen um den Gewinn zu schmälern und im Umkehrschluss weniger Steuern zu zahlen. Leider hat das Ganze einen grossen Haken: Gewöhnliche Ausgaben wie Büromiete, Gehälter, Büronebenkosten, Internet, etc. können von der Steuer abgesetzt werden.


Steuern 10% Staat Bulgarien

Jedoch können wesentliche Ausgaben wie Werbekosten, Firmenfahrzeuge, Beratungsausgaben, sowie der Hauptteil von Ausgaben die ausserhalb von Bulgarien anfallen bspw. in Deutschland nicht von der Steuer abgesetzt werden. Sie senken damit auch nicht den Gewinn.

Da hauptsächlich nur Kosten verrechnet werden können die mit einem eigenen Bürostandort zu tun haben, ist eine Firma in Bulgarien für digitale Nomaden, Vielreisende oder Pendler eher ungeeignet.


Noch gravierender ist die Anmeldung in Bulgarien als Selbständiger. In diesem Fall, bei Gründung einer Einzelfirma, d.h. keiner Kapitalgesellschaften, können gar keine Kosten abgesetzt werden – d.h. die 10% sind wie eine Steuer auf den Umsatz. Erzielen Sie 200.000 EUR Einnahmen so entrichten Sie 20.000 EUR Steuern (10%).


2. Bankkonto Bulgarien


Die Zeiten sind lange vorbei, in denen Deutsche und Österreicher nach Bulgarien über die Grenze gepilgert sind und dort einfach Bankkonten eröffnen konnten – vor allem ohne physische Wohnanschrift und Lebensmittelpunkt in der Bulgarien.


Bankkonto Bulgarien

Derzeit gibt es einige Gründungsagenturen die den Gründer oder Auswanderer bei einer Firmengründung in Bulgarien unterstützen – jedoch findet man nirgends den Hinweis dass die Eröffnung eines Bankkonto bei einer bulgarischen Bank kaum noch möglich ist. Dies ist ähnlich wie in Zypern. Sogar Direktbanken wie Transferwise oder Revolut haben Zypern den Zugang verwehrt, d.h. ein Bankkonto für das Land Zypern ist bei diesen Anbietern nicht mehr zu eröffnen. Ähnlich verhält es sich für Bulgarien bei deren Landesbanken, sowie aber auch bei immer mehr Direktbanken.


3. Rechtsstaatlichkeit & Sprache und Schrift


Rechtsstaatlichkeit und Transparenz sind jedoch immer noch die grössten Problemfelder in Bulgarien. Wiederholt hat daher die Europäische Union Bulgarien wegen unzureichender Bekämpfung von Korruption abgemahnt. Die EU-Kommission verlangt aufgrund dessen klare Kontrollmechanismen von der bulgarischen Regierung, weitere Mittel aus den EU-Fonds könnten sonst gesperrt werden. Stets der alte Tenor, aber immer noch aktuell wie eh und je. Man darf nicht vergessen: Bulgarien ist das ärmste Land in der EU, das mit den größten sozialen Problemen kämpft.


Sprache und Schrift Bulgarien

Bulgarien unterscheidet sich in Sprache und Schrift vollends von anderen Ländern. Die bulgarische Sprache verwendet nicht das lateinische, sondern das kyrillische Alphabet. Hinzu kommen die vielen Dialekte in den unterschiedlichen Regionen. Ein Lernen der Sprache gestaltet sich äusserst schwierig, zu Mal die Englisch Kenntnisse der Bulgaren im Land zu wünschen übrig lässt. In der Hauptstadt Sofia kann man sich einigermaßen verständigen. Wer in Bulgarien ernsthaft geschäftlich tätig sein will kommt kaum herum die Sprache ausgiebig zu lernen.



Alle Steuerarten in Bulgarien:


Nachfolgend behandeln wir hier alle Steuerarten in Bulgarien und vermerken was sich in 2023 ändert bzw. welche Steuersätze gelten. Bevor wir anfangen und alle bulgarischen Steuern untersuchen, möchten wir noch auf die Unterschiede von anfallenden Steuern innerhalb Europa eingehen. Die Unterschiede innerhalb der Länder sind alarmierend.

Wir klären auf:
   Wieviel Steuern zahlt man in Bulgarien? (DE vs. BGR) - wieviel bleibt übrig?


Hier nun die bulgarischen Steuerarten im Überblick:


1. Körperschaftssteuer Bulgarien (GmbH / OOD)
2. Kapitalertragssteuer Bulgarien Dividenden
3. Gewinnsteuer Bulgarien
4. Umsatzsteuer Bulgarien
5. Einkommenssteuer Bulgarien
6. Lohnsteuer Bulgarien
7. Steuerberatung Buchhaltung
8. Firmengründung



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1. Körperschaftssteuer für Kaptitalgesellschaften

Die Körperschaftssteuer auch Unternehmenssteuer genannt wird prozentual auf den Gewinn oder Umsatz eines Unternehmens berechnet. Vorab ist zu erwähnen, dass es in Bulgarien keine Gewerbesteuer gibt. Der gültige Steuersatz auf Unternehmensebene beträgt für Kapitalgesellschaften 10% auf den Gewinn. Eine Kapitalgesellschaft bzw. juristsche Person ist in Bulgarien, wie in Deutschland die GmbH, gleichzusetzen mit der bulgarischen Rechsform der OOD.

Unternehmenssteuer

In Bulgarien gibt es einen Sonderfall: In Deutschland hingegen sind Kommanditgesellschaften (KG) oder Offene Handelsgesellschaften (OHG) reine Personengesellschaften und werden mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz besteuert. Anders in Buglarien: Die beiden Rechtsformen КД (KG) und die с-ие (OHG) sind in Rumänien rechtlich ebenfalls als Kapitalgesellschaften angesehen und unterliegen dieser Besteuerung.

Es gilt ebenfalls die Körperschaftssteuer von 10% auf den Gewinn.

Beispiel: Das Unternehmen "Obermann" macht einen Umsatz von 520.000€ im Jahr 2023 und erwirtschaftet dabei einen Gewinn von 500.000€

Frage: Welche Steuern werden fällig?

Antwort: Es werden 10% Unternehmenssteuer auf den Gewinn berechnet. D.h. Es sind 50.000 EUR Steuern zu entrichten.

Fehler: Es lassen sich kaum Ausgaben absetzen. Wareneinkauf oder Dienstleistungen im Ausland können nicht geltend gemacht werden. Meist entspricht der Umsatz = Gewinn oder annähernd.

Lösung: Anstatt 10% Steuern auf den Gewinn/Umsatz zu zahlen. Gibt es in Rumänien den Steuersatz von nur 1% auf den Umsatz! (Wenn Osteuropa dann gleich Rumänien!)

Dies nur zur Besteuerung auf Firmenebene - Sind Gewinnausschüttungen vorgesehen - Unterscheiden sich DE und BGR nochmals drastisch!


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2. Kapitalertragssteuer / Dividendensteuer in Bulgarien

Die Kapitalertragssteuer auch Abgeltungssteuer genannt wird prozentual auf den auszuzahlenden Gewinn berechnet. Ob bei einer Gewinnausschüttung in Form einer Dividende des eigenen Unternehmens oder Dividenden Auszahlungen von gehaltenen börsennotierten Aktienunternehmen (Aktien) fällt eine Dividendensteuer an. Diese beträgt in Bulgarien 5%.

Dividendensteuer

Beteiligungen von bulgarischen Unternehmenen an anderen bulgarischen Firmen und dessen Auszahlung von Gewinnen untereinander lösen keine Dividensteuer aus und sind komplett steuerfrei. Voraussetzung: Die Bedingung dass eine Beteiligung von mindestens 10% für mindestens 1 Jahr existiert weiterhin! Die Dividenden welche ein ausländisches Unternehmen in Folge einer Beteiligung an einem bulgarischen Unternehmen erhält werden mit 5% an der Quelle versteuert. Mutter-Tochter Firmen in Bulgarien können demnach steuerfrei Gewinne verschieben.

Eine Gewinnausschüttung für natürliche Personen löst 5% Gewinn-Steuer aus:


Beispiel: Das Unternehmen "Hartmann" macht einen Umsatz von 600.000€ im Jahr 2023 und erwirtschaftet einen Gewinn von 400.00€. Es sollen nun 200.000€ an Gewinn als Dividende an den Geschäftsführer ausgezahlt werden.

Frage: Welche Steuern auf die Gewinnausschüttung werden fällig?

Antwort: Es sollen 200.000€ ausgezahlt werden, wodurch 5% Dividenden-Steuer an den bulgarischen Staat an Steuern fällig werden. Der Geschäftsführer Herr Hartmann lässt sich seine Gewinne auszahlen. Ihm bleiben 190.000€ zur freien Verfügung.

Fehler 1: Gewinne nicht allzu schnell auszahlen. Eine Firma sollte über 1-3 Jahre reifen, bevor an natürliche Personen ausgeschüttet wird. Besser: Immobilien- oder andere Investitionen tätigen.
Fehler 2: Gewinne (Entnahmen) einfach im Heimatland auf das eigene Privat Konto überweisen.

Ausländische natürliche Personen, die nicht in Bulgarien wohnhaft bzw. ansässig gemeldet sind, unabhängig von ihrem Wohnsitz, unterliegen dann meist der Abgeltungssteuer in Ihrem Heimatland.

Investiert man statt einer Gewinnauszahlung in eine bulgarische Immobilie und lässt sich die Mieteinnahmen auf sein Privatkonto im Heimatland (bpsw. DE, AT, CH) überweisen - sind diese Einnahmen in Deutschland von der Steuer befreit. (Eindeutig im DBA DE-BGR geregelt)

Zum Vergleich: In Deutschland werden auf Gewinnausschüttungen 26,75% an Steuern erhoben.


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3. Gewinnsteuer in Bulgarien

Eine Gewinnsteuer ist wie der Name schon sagt eine Steuer auf den Gewinn. Wie oben abgehandelt wird für Kapitalgesellschaften eine Gewinnsteuer von 10% fällig. Für weitere Details bitten wir 1. Körperschaftssteuer und 2. Kapitalertragssteuer / Dividenden genauer zu betrachten.

Gewinnsteuer

Anders als Bulgarien, dies aufgrund der höheren Korruption deutlich träger und langsamer ist als das Nachbarland Rumänien, hält sich Rumänien daran Jahr für Jahr jegliche Gewinnsteuern immer weiter zu senken. Seit dem Jahr 2018 wurde die Einkommenssteuern von 16% auf 10% gesenkt. Die Umsatz Höhe wurde von 100.000€, dann 500.000€ bis hin zu 1 Mio € erhöht, um in den Genuss der 1% Besteuerung zu fallen. Eine Dividenden-Ausschüttug an Privatpersonen betrug im Jahr 2015 noch 15% Steuerlast. Seit Jahren gilt einheitlich 5% Dividendensteuer.

Aufgrund der 1% Steuer Regelung und anderen Einflüssen empfehlen wir stets Rumänien als Gründungsland anstatt Bulgarien!


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4. Umsatzsteuer Bulgarien

Umsatz-Steuerpflichtig, dass heisst eine Verpflichtung zur Beantragung einer Umsatzsteuer ID, sowie der Mehrwertsteuerlichen Erfassung ist ab einem Umsatz über 50.000 BGN pro Jahr bindend. Je nach Umrechhnungskurs sind dies ca. 25.000 EUR. Natürliche und juristische Personen, die mehr als umgerechnet ca. 25.000 EUR Umsatz im Jahr machen, sind verpflichtet Umsatzsteuer auszuweisen und abzuführen. Der Standard Umsatzsteuer Satz beträgt 20% in Bulgarien.

Umsatzsteuer Mehrwertsteuer

Mit EU Beitritt hat Bulgarien auch das sogenannte Reverse Charge Verfahren (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) übernommen. Wird die Reverse Charge Regelung in Anspruch genommen, erfolgt die Rechnungsstellung ohne Mehrwertsteuer. Diese Regelung gilt für Unternehmenskunden mit ebenfalls einer Umsatzsteuer ID. In den Büchern von Lieferant und Kunde als auch in den Umsatzsteuererklärungen wird die (tatsächlich nicht bezahlte) Mehrwertsteuer sowohl als absetzbare als auch als eingenommene Mehrwertsteuer verbucht.

Von der Mehrwertsteuer befreit sind Exporte in Drittländer

1. Ein ermässigter Umsatzsteuer Satz oder Befreiung der Mehrwertsteuer gilt nur
a) Befreit sind: Soziale, medizinische Einrichtungen, Bildung und Forschung
b) Befreit sind: Investmentfirmen, Kredit- und Versicherungsgewerbe
c) 9% Umsatzsteuer für Unterkünfte, touristische Dienstleistungen und Hotels

Beispiel: Das Unternehmer "Ortmann" macht einen Umsatz von 80.000€ im Jahr 2023 mit digitalen Gütern und hat dadurch keine Ausgaben (Gewinn: 80.000€). Der Umsatz beträgt jeweils 50% von Privat- und Firmenkunden innerhalb der EU.

Frage: Welche Umsatzsteuern werden fällig?

Antwort: Herr Ortmann ist umsatzsteuerpflichtig und zahlt durch das Reverse Charge Verfahren auf 50% seiner Umsätze keine Umsatzsteuer. Auf die anderen 50% bzw. 40.000 an Umsatz/Gewinn fallen 20% Umsatzsteuer in voller Höhe an.

Fehler 1: Keine Aufteilung von mehreren Firmen zur Einsparung von Umsatzsteuer in einem Umsatzsteuer freundlicheren Land wie Rumänien.
Fehler 2: Keine Nutzung des Reverse Charge Verfahrens

In Rumänien beträgt die Schwelle 60.000 EUR und es dürfen bis zu 3 Kleinunternehmen gleichzeitig, um umsatzsteuerbefreit zu sein, betrieben werden.


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5. Einkommenssteuer Bulgarien

Im Allgemeinen gilt ein pauschaler Einkommensteuersatz von 10%. Bulgarien besitzt, inkl. Rumänien, mit 10% den niedrigsten Einkommenssteuersatz in der EU. Es gibt jedoch Ausnahmen für noch niedrigere Steuersätze: (z. B. der Steuersatz für Dividenden, Steuersatz für Einkünfte aus der Übertragung von Grundstücke, uvm.)

Einkommenssteuer



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6. Lohnsteuer Bulgarien

Die Lohnsteuer für Gehälter und Löhne beträgt 10%. Sozialbeiträge und Lohnsteuer werden vom Arbeitgeber berechnet, einbehalten und bezahlt. Der Arbeitnehmeranteil gesamt beträgt: 13,48%. Der Arbeitgeberanteil gesamt beträgt: 20-22%

Lohnnebenkosten 2023

10,92 %  Rentenversicherung Arbeitnehmeranteil
4,8 %  Krankenversicherung (Arbeitgeberanteil)l
2,1% Abgabe für Lohnfortzahlung im Krankheitsfall und Mutterschaftsschutz (Arbeitgeberanteil)
0,4-1,1% Arbeitslosenversicherung (Arbeitgeberanteil)
2,8% Zusätzliche gesetzliche Rentenversicherung (Arbeitgeberanteil)

Arbeitnehmeranteil:
zur öffentlich-rechtlichen Versicherung – 8,38 %;
zur zusätzlichen gesetzlichen Rentenversicherung – 2,2 %;
zur Krankenversicherung – 3,2 %


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7. Steuerberatung in Rumänien/Bulgarien

Innerhalb vieler Jahre in Rumänien (nicht Bulgarien), haben wir ein Experten Netzwerk geschaffen, mit den besten Steuerberatern und Accounting Fachkräften. Die Expertise geht über gewöhnliche Buchhaltung und Bilanzierung hinaus. Diese verfügen über Kenntnisse der Steuervorschriften auf nationaler und internationaler Ebene und dessen Steuerrecht.

Steuerberatung Rumänien

- Steuerberatung in Rumänien
- Steuerberatung bezogen auf verschiedene Doppelbesteuerungsabkommen
- Langjährige Kenntnisse im internationalen und nationeln Steuerrecht
- Entwicklen von Steuerstrategien anstatt standardatisierte Bilanzierung
- Direkte Ansprechpartner für jegliche Steuerfragen
- keine Rotation unterschiedlicher Mitarbeiter

Aus Erfahrung: Wählen Sie einen Experten Steuerberater, gegenüber einer grossen Steuerkanzlei - bei der höhere Kosten anfallen und Sie nur eine Nummer sind. Wir helfen Ihnen dabei. Sprechen Sie uns einfach an!


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8. Firmengründung in Rumänien anstatt Bulgarien

Eine Firma in Rumänien zu gründen ist gerade für mittelständische Firmen besonders lohnend. Die Besteuerung fällt auf den Umsatz bis 1 Mio EUR im Jahr – und dies nur mit 1%. In Rumänien gilt als einer der liberalsten Kleinunternehmerregelungen in der EU. Die Obergrenze liegt bei ca. 60.000 EUR im Jahr, in Deutschland bei 22.500 EUR, – um von der Umsatzsteuerbefreit zu sein. Knappe 5.000 EUR im Monat Umsatz erzielen und dies Mehrwertsteuerfrei. Es können ganz legal mehrere Kleinunternehmen gegründert werden, um weitere Umsatzsteuer einzusparen.

Firmengruendung Rumänien

- Niedrigste Steuern in der gesamten EU
- Vermeidung von Doppelbesteuerung anhand der Doppelbesteuerungsabkommen
- Niedriglohnsektor mit gut ausgebildetenem Personal in gewissen Branchen(z.B. IT)
- Geschäftsführer und Gesellschafter nicht von Aussen einsehbar (anonym)
- Direkte Ansprechpartner für jegliche Steuerfragen
- Anerkennung der EU Firma beim heimischen Finanzamt

Sie wollen eine Firma in Rumänien gründen? Fordern Sie Beratung an oder rufen Sie direkt an! Unsere auf Rumänien spezialisierte Expertise hilft Ihnen, inkl. unserem Experten Netzwerk, in fast allen Belangen weier.


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Kommentare

  • Valentin Burgstaller

    Veröffentlicht am 20 Oktober, 2022 / Antworten

    Ich war kurz davor in Bulgarien eine Firma zu gründen. Das klingt jetzt vielleicht nach Schmeichelei oder sonst wie. Ich bin weder mit den Betreibern hier bekannt, noch verbandelt. Jedoch habe ich mich vor Bulgarien zum Glück nochmal bewahren können und bin bis jetzt sehr zufrieden mit meiner rumänsichen Firma. Danke an das Team!

  • Lorenz

    Veröffentlicht am 20 Oktober, 2022 / Antworten

    Wie sieht es aus wenn ich weder nach Bulgarien noch Rumänien auswandern möchte?

Theodor M.

Veröffentlicht am 21 Oktober, 2022 / Antworten

Das würde mich auch interessieren. Ich habe vor in Deutschland wohnhaft zu bleiben und möchte nicht Auswandern. Ist das Betreiben der Firma dann überhaupt mögliche ohne Schwierigkeiten mit FA?

    Daniel Maier

    Veröffentlicht am 21 Oktober, 2022 / Antworten

    Eine Firmengründung innerhalb der EU ist ein gewöhnlicher Vorgang und findet tagtäglich zu hauf statt - ebenso in der Form, dass der Lebensmittelpunkt und Wohnort des Gründers nicht im Gründungsland liegt - sondern im Heimatland. Eine Gründung stellt kein Problem dar. In Punkto steuerlicher Anerkennung seitens des heimischen Finanzamts ist zu erwähnen, dass das Ganze auf dem Doppelbesteuerungsabkommen beruht. Werden dessen Richtlinien eingehalten so ist eine Anerkennung gewährleistet. Diese Vorgehensweise wird von hundert tausenden Unternehmen genauso umgesetzt. Ein gewöhnlicher Vorgang und kein Graubereich.

Patrick Gerstner

Veröffentlicht am 22 Oktober, 2022 / Antworten

Ich bin an der Firmengründung bzw. an einer Beratung interessiert. Kann ich einfach anrufen?

    Daniel Maier

    Veröffentlicht am 22 Oktober, 2022 / Antworten

    Wir sind täglich werktags zu regulären Bürozeiten telefonisch erreichbar. Wir freuen uns immer wenn jemand direkt anruft. Ein Erstgespräch inkl. Beratung ist stets kostenfrei.

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